O que são ganhos de capital de curto prazo? Definição, taxas e implicações fiscais

Casos especiais de ganhos de capital de curto prazo

Alguns ativos recebem tratamento mais favorável ou menos favorável de ganhos de capital de curto prazo, dependendo da natureza do ativo. Estas regulamentações são promulgadas para proporcionar benefícios fiscais a alguns contribuintes ou criar cargas fiscais mais pesadas para outros.

• Colecionáveis normalmente tributados à taxa normal de imposto de renda, embora as taxas de ganhos de capital de longo prazo sejam mais altas. Não há taxas especiais de ganhos de capital de curto prazo para itens colecionáveis.
• Ações qualificadas de pequenas empresas podem ser isentos se as ações tiverem sido adquiridas após uma data específica e mantidas por pelo menos cinco anos. A empresa nunca deve ter ultrapassado US$ 50 milhões em ativos totais.
• Venda de casa incentivos favoráveis ​​​​a ganhos de capital podem estar disponíveis para proprietários que moraram na casa por pelo menos dois dos cinco anos antes da venda. Devido ao longo requisito de isenção, esta isenção não se aplica a ganhos de capital de curto prazo.
• Ganhos de capital de investimento imobiliário pode incluir a recuperação da depreciação. Os valores de depreciação recuperáveis ​​são geralmente tributados a uma alíquota máxima de 25%, com os valores não recuperáveis ​​tributados às alíquotas aplicáveis ​​de ganhos de capital.

Vantagens do imposto sobre ganhos de capital de curto prazo

Na próxima seção, falaremos sobre maneiras de reduzir os impostos sobre ganhos de capital de curto prazo. No entanto, existem várias razões pelas quais os ganhos de capital de curto prazo são benéficos para a sociedade. Para um único contribuinte, os impostos sobre ganhos de capital de curto prazo são desfavoráveis; no entanto, os impostos sobre ganhos de capital de curto prazo têm vários benefícios:

• Maior receita tributária para o governo: Os ganhos de capital de curto prazo são tributados às taxas normais de imposto de renda, que podem ser significativamente mais altas do que as taxas de imposto aplicáveis ​​aos ganhos de capital de longo prazo. Esta taxa de imposto mais elevada significa que o governo recebe uma parcela maior dos lucros das atividades comerciais de curto prazo.
• Receita imediata para o governo: O imposto sobre ganhos de capital de curto prazo traz receitas imediatas para o governo. Dado que estes impostos são desencadeados quando os activos são vendidos num curto período de tempo, o governo recebe receitas fiscais mais cedo do que as mais-valias de longo prazo, que são tributadas quando os activos são detidos por períodos de tempo mais longos.
• Incentive o investimento a longo prazo: Tributar lucros de curto prazo a taxas mais elevadas pode desencorajar compras frequentes de activos. Isto poderá levar a mercados mais estáveis, uma vez que os investidores poderão ter menos probabilidades de obter lucros a curto prazo através da compra e venda rápida de títulos.
• Justiça nos impostos: Alguns argumentaram que tributar os ganhos de curto prazo a uma taxa mais elevada promoveria a justiça no sistema fiscal. Os traders de curto prazo que realizam compras e vendas regulares de ativos têm maior probabilidade de obter lucros dentro de um ano. Dado que estes indivíduos têm acesso a mais capital, alguns acreditam que é mais justo para eles estarem sujeitos a impostos mais elevados sobre os seus lucros.
• Simples: Tributar o rendimento de curto prazo à mesma taxa que o rendimento regular simplifica o código fiscal. Em vez de ter taxas de imposto separadas para ganhos de capital de curto prazo e ganhos de capital de longo prazo, os indivíduos precisam apenas considerar a taxa normal de imposto sobre o rendimento ao calcular a sua obrigação fiscal sobre ganhos de capital de curto prazo. Por mais complexa que a tributação possa ser, esta é pelo menos uma área um pouco mais simples.

Estratégias para reduzir impostos sobre ganhos de capital

Aumentar o tempo de espera

Mantenha ativos por mais de um ano para aproveitar as taxas de imposto sobre ganhos de capital de longo prazo, que são normalmente mais baixas do que as taxas de imposto de curto prazo. Sempre que possível, tente não liquidar um activo que tenha sido detido há menos de um ano, pois isso normalmente maximizará o imposto a pagar sobre o activo.

Aproveite as vantagens de contas com eficiência fiscal

Use contas com vantagens fiscais, como IRA ou 401 (k), para diferir impostos sobre ganhos de capital até a retirada. Se os activos de capital forem comprados, detidos ou vendidos em contas inadimplentes, os impostos poderão ser devidos imediatamente. Em vez disso, esses tipos de contas de aposentadoria podem ser diferidos quando os impostos vencem ou são reduzidos.

Aproveite as estratégias de compensação fiscal

Os contribuintes podem compensar ganhos de capital com perdas de capital decorrentes da venda de investimentos com prejuízo. Embora existam limites sobre o que pode ser vendido e compensado (e limites sobre o que pode ser recomprado mais tarde para evitar uma liquidação), os contribuintes podem maximizar os benefícios que recebem aproveitando ao máximo as suas perdas. Existem limites para transportar perdas e existem limites para quais perdas podem ser compensadas com lucros.

Contribua com sabedoria

Os contribuintes podem doar bens apreciados para instituições de caridade em vez de vendê-los e obter lucro. Quando o imóvel é doado, o contribuinte não pode cobrar juros sobre a transação; em vez disso, eles recebem um recibo de doação pelo valor justo de mercado de sua doação. A organização sem fins lucrativos também não avaliou nenhuma penalidade fiscal devido ao seu status de isenção fiscal.

Entenda as vendas em negociações de curto prazo

Os investidores que se envolvem em negociações de curto prazo correm maior risco de se envolverem em vendas de lavagem: transações em que um indivíduo adquire um título substancialmente idêntico 30 dias antes ou 30 dias depois de vender o investimento com desconto. O IRS não permite que qualquer perda seja reconhecida na venda original se o indivíduo adquirir as mesmas ações imediatamente após vendê-las. As vendas também estão diretamente relacionadas aos ganhos de capital de curto prazo porque as perdas potenciais serão adicionadas à nova base de custos.

Considere um exemplo em que um investidor compra uma ação por US$ 20, vende-a por US$ 18 uma semana depois e, duas semanas depois, compra a ação de volta por US$ 19. A perda inicial de $ 2 ($ 20 – $ 18) não seria permitida pelo IRS. Em vez disso, esta perda é adicionada à nova base de custo das ações e significa que qualquer potencial ganho de capital de curto prazo resultante da venda das ações atualmente detidas é calculado com base no custo de $21 (preço de compra de $19 + perda não permitida de $2).

Exemplo de ganhos de capital de curto prazo

Considere o exemplo de uma contribuinte chamada Emily que recentemente vendeu alguns investimentos. Emily vendeu ações que possuía há menos de um ano, gerando um ganho de capital de curto prazo de US$ 20.000. Ela também vendeu algumas ações que possuía há mais de um ano, resultando em um ganho de capital de longo prazo de US$ 30.000.

Os ganhos de capital de curto prazo de Emily, derivados de activos detidos há menos de um ano, são tributados à sua taxa normal de imposto sobre o rendimento. Supondo que Emily se enquadre na faixa de imposto de 32% para a renda ordinária, seu ganho de capital de curto prazo de US$ 20.000 incorreria em uma responsabilidade fiscal de US$ 6.400 (32% de US$ 20.000).

Em contrapartida, as mais-valias de longo prazo da Emily, derivadas de activos detidos por mais de um ano, são tributadas a taxas preferenciais. Dependendo da faixa de renda de Emily, as taxas de imposto sobre ganhos de capital de longo prazo podem variar. Digamos que ela caia na faixa de imposto de 15% para ganhos de capital de longo prazo. Com US$ 30.000 em ganhos de capital de longo prazo, a responsabilidade fiscal de Emily seria de US$ 4.500 (15% de US$ 30.000).

É importante ressaltar que a partir de outubro de 2024, os lucros não realizados não serão tributados em nível federal. Isso significa que se Emily tiver US$ 100.000 em investimentos com ganhos não realizados, não haverá impostos associados a esses investimentos.

Resultado final

Os ganhos de capital de curto prazo ocorrem quando os ativos são detidos por um ano ou menos e são tributados às taxas normais de imposto de renda, que variam de 10% a 37%. Os ganhos de capital de longo prazo são tributados a taxas mais favoráveis ​​e aplicam-se a activos detidos por mais de um ano. Para minimizar a responsabilidade, considere manter ativos por mais tempo para se qualificar para taxas de imposto sobre ganhos de capital de longo prazo. As excepções e as medidas estratégicas podem reduzir os impostos sobre ganhos de capital a curto prazo, tais como tirar partido de contas com eficiência fiscal ou doar activos apreciados. Como as leis tributárias podem ser complexas e dinâmicas, é recomendável consultar um profissional tributário para maximizar os resultados financeiros e cumprir as obrigações fiscais.

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