A tributação dos saques de uma conta de aposentadoria individual (IRA) depende se a conta é tradicional ou Roth IRA. As retiradas de IRAs tradicionais são tributadas como renda regular, e as retiradas antes dos 59 anos e meio estão geralmente sujeitas a uma multa de 10%, embora haja algumas exceções. No entanto, um Roth IRA permite que você retire suas contribuições a qualquer momento, sem impostos, e os ganhos podem ser retirados sem impostos se certas condições forem atendidas.
Lição principal
- As retiradas tradicionais do IRA são tributadas como renda regular com base na sua faixa de impostos.
- As contribuições de Roth IRA podem ser retiradas isentas de impostos a qualquer momento, enquanto os rendimentos exigem certas condições para serem isentos de impostos.
- As retiradas antecipadas de qualquer IRA antes dos 59 anos e meio estão geralmente sujeitas a uma multa e impostos de 10%, mas há exceções.
- As distribuições mínimas exigidas (RMDs) aplicam-se aos IRAs tradicionais a partir dos 72 ou 73 anos, dependendo da sua data de nascimento.
- Os Roth IRAs não têm RMDs durante a vida do titular da conta, proporcionando maior flexibilidade.
Implicações fiscais das retiradas tradicionais de IRA
Com um IRA tradicional, as retiradas são tributadas como renda regular (não ganhos de capital) com base na sua faixa de impostos no ano da retirada. Em 2024, existem sete faixas de impostos federais nos Estados Unidos, variando de 10% a 37%. Para 2025, ainda existem as mesmas sete alíquotas – variando de 10% a 37% – mas as faixas de renda que definem cada faixa mudaram.
Aqui estão dois exemplos:
- Em 2024, para casais que fazem o pedido em conjunto, a alíquota de imposto de 22% está entre US$ 94.300 e 201.049.
- Em 2025, essa faixa aumentará de US$ 201.050 para US$ 206.699.
A ideia de um IRA tradicional é que você pode enfrentar taxas de impostos mais altas enquanto trabalha do que quando se aposenta. No entanto, alguns aposentados têm mais renda do que tinham enquanto trabalhavam.
Tanto os IRAs tradicionais quanto os Roth estão sujeitos aos mesmos limites de contribuição anual, que são ajustados anualmente pela inflação. Você também pode fazer contribuições adicionais se tiver 50 anos ou mais.
Entenda as retiradas qualificadas de um IRA tradicional
Os saques serão tributados no ano realizado, mas não haverá penalidade se você tiver pelo menos 59 anos e meio ou usar o dinheiro para uma finalidade qualificada.
Os objetivos de qualificação para retirada antecipada de um IRA tradicional incluem a compra de uma primeira casa (saque de até US$ 10.000), despesas qualificadas de ensino superior, despesas médicas importantes qualificadas, certas despesas de desemprego de longo prazo ou invalidez permanente.
Como deduzir contribuições para um IRA tradicional
As contribuições tradicionais do IRA podem ser total ou parcialmente dedutíveis dos impostos, dependendo do seu MAGI, se você também contribuir para um 401 (k).
Para 2024, a faixa de eliminação progressiva (onde sua dedução é reduzida) para contribuintes individuais é de MAGI de US$ 77.000 a US$ 87.000. Para casais que entram com pedido em conjunto, a faixa de eliminação progressiva em 2024 é de US$ 123.001 a US$ 143.000. Para 2025, a faixa de eliminação progressiva para contribuintes individuais é MAGI de US$ 79.000 a US$ 89.000 (os contribuintes individuais têm uma faixa de eliminação progressiva de US$ 126.000 a US$ 146.000). Ao contrário de um Roth IRA, não há limites de renda sobre quem pode contribuir para um IRA tradicional.
Tratamento fiscal das contribuições de Roth IRA
Como você contribui para um Roth IRA com dólares após impostos, você pode retirá-los isentos de impostos a qualquer momento, sem impostos ou multas. Mas isto também significa que as contribuições não são dedutíveis dos impostos como as de um IRA tradicional. E lembre-se, você só pode contribuir com os rendimentos do trabalho para um Roth IRA.
Pontas
A renda auferida inclui salários, vencimentos, bônus, comissões, gorjetas e renda líquida do trabalho autônomo. Em contraste, os rendimentos provenientes de investimentos e programas de benefícios governamentais são considerados rendimentos não obtidos.
O que se qualifica para retiradas Roth IRA sem penalidades
Você pode sacar seus ganhos sem multa ou impostos, desde que tenha 59 anos ou mais e tenha uma conta Roth IRA há pelo menos cinco anos. Embora seja difícil prever, um Roth IRA pode ser uma boa escolha se você acha que terá uma faixa de impostos mais alta na aposentadoria.
O relógio de cinco anos começa em 1º de janeiro do ano em que você faz sua primeira contribuição para o Roth IRA. E pode ser qualquer Roth IRA, não apenas aquele do qual você está se retirando.
Como um IRA tradicional, você pode evitar a multa de retirada antecipada de 10% se estiver usando o dinheiro para a compra de sua primeira casa, despesas com educação qualificada, despesas médicas ou se tiver uma deficiência permanente. No entanto, dependendo de quanto tempo se passou desde que você contribuiu pela primeira vez para o Roth, você ainda poderá ter que pagar impostos sobre o valor retirado.
Limites de renda e critérios de elegibilidade para Roth IRAs
Nem todos são elegíveis para contribuir para um Roth IRA. Ao contrário dos IRAs tradicionais, existem limites de renda. Para 2024, apenas indivíduos com um MAGI de US$ 161.000 ou menos são elegíveis para participar de um Roth IRA. A eliminação progressiva dos singles começa em US$ 146.000. Em 2025, participarão indivíduos com MAGI de US$ 165.000 ou menos. A eliminação progressiva dos solteiros começa em US$ 150.000.
Para casais que entram com pedido em conjunto, o limite do MAGI para 2024 é de US$ 240.000, com eliminação progressiva a partir de US$ 230.000. Para pessoas casadas que entram com pedido conjunto em 2025, o limite do MAGI é de US$ 246.000, com exclusões a partir de US$ 236.000. Se você ganha muito para contribuir diretamente para um Roth, pode contribuir indiretamente por meio de uma estratégia chamada backdoor Roth IRA.
Visão geral da regra de segurança de aposentadoria e seu impacto sobre os investidores
O objetivo da Regra de Garantia de Aposentadoria, também conhecida como regra fiduciária, é proteger os investidores de conflitos de interesse ao receber consultoria de investimento que o investidor utiliza para poupança para a aposentadoria..
Esta regra foi emitida pelo Departamento do Trabalho dos EUA (DOL) em 23 de abril de 2024 e entrará em vigor em 23 de setembro de 2024. No entanto, um período de transição de um ano atrasará a data efetiva de certas condições para 2025.
Se um consultor atuar como fiduciário nos termos da Lei de Segurança de Renda de Aposentadoria de Empregados (ERISA), ele estará sujeito a um padrão mais elevado – o melhor padrão de aconselhamento fiduciário – em vez do padrão de aconselhamento mais baixo e apropriado. A sua designação pode limitar os produtos e serviços que podem vender aos clientes que estão a poupar para a reforma.
Quanto você paga de imposto sobre retiradas de IRA?
Isso depende de vários fatores, incluindo o tipo de IRA, sua idade e quanto tempo se passou desde que você contribuiu pela primeira vez para o IRA. Se você tiver um Roth IRA, poderá sacar suas contribuições a qualquer momento, sem impostos ou multas. Para retirar seus ganhos, você deve esperar até completar 59 anos e meio ou mais e pelo menos cinco anos se passaram desde que você contribuiu pela primeira vez para um Roth IRA para evitar impostos e multas.
As retiradas de IRAs tradicionais estão sujeitas ao imposto de renda de acordo com sua alíquota normal, e as retiradas antecipadas podem estar sujeitas a uma multa de imposto de 10%. Existem exceções às regras que permitem saques antecipados sem multas e impostos.
Quando o RMD começa?
Os RMDs se aplicam apenas aos IRAs tradicionais; Não há RMDs para o Roth IRA durante a vida do titular da conta. A Lei SECURE de 2019 aumentou a idade RMD para IRAs tradicionais de 70½ para 72 anos. A Lei de Dotações Consolidadas de 2023 aumentou a idade RMD para 73 anos para qualquer pessoa nascida de (e inclusive) 1º de janeiro de 1951 a 31 de dezembro de 1959. A idade aumentou em 2033 para 75 anos para qualquer pessoa nascida em 1º de janeiro de 1960 ou mais tarde. No entanto, a partir de 2024, os RMDs não serão mais necessários para contas Roth.
Como os RMDs são calculados?
Os RMDs são normalmente calculados dividindo o saldo da conta anterior a 31 de dezembro pelo fator de expectativa de vida apropriado que o IRS publica na Publicação 590-B, Distribuições de IRAs. Você deve calcular os RMDs separadamente para cada IRA que possui, mas pode sacar o valor total de um ou mais IRAs.
Resultado final
As regras para retiradas de IRA variam dependendo do tipo de conta, sua idade e período de contribuição. Um Roth IRA permite que você retire contribuições a qualquer momento sem penalidade, enquanto as retiradas de rendimentos qualificados são isentas de impostos e nenhum RMD vitalício se aplica. As retiradas tradicionais do IRA são tributadas como renda ordinária e os RMDs devem começar aos 72 ou 73 anos, dependendo da sua data de nascimento, com penalidades por descumprimento. Os levantamentos antecipados de qualquer uma das contas podem estar sujeitos a uma penalização de 10%, a menos que se apliquem certas excepções. Roth e os IRAs tradicionais têm os mesmos limites de contribuição anual e regras de atualização de contribuição, e as contribuições tradicionais podem ser dedutíveis dos impostos, dependendo da renda e da participação no plano do empregador.