O que são bens pessoais intangíveis?
Ativos pessoais intangíveis referem-se a ativos que são valiosos, mas não podem ser tocados, como propriedade intelectual, direitos autorais, patentes, ativos digitais e marcas registradas ou capital de reputação. Ao contrário dos activos tangíveis, itens físicos como maquinaria ou jóias, estes activos existem numa forma imaterial, mas podem ser altamente valiosos para indivíduos e empresas.
São frequentemente mais difíceis de medir e tributar devido aos desafios de avaliação, tornando importante que os investidores e as empresas compreendam como os activos intangíveis afectam o planeamento financeiro, os relatórios e a tomada de decisões.
Lição principal
- Propriedade pessoal intangível que tem valor, mas não tem forma física, como direitos autorais e ativos digitais.
- As empresas detêm ativos intangíveis, como ágio e patentes, que são listados nas demonstrações financeiras como ativos de capital.
- Os ativos intangíveis podem ser tributados quando vendidos para levantar capital, mas nem todos são tributáveis.
- Os ativos tangíveis, ao contrário dos ativos intangíveis, incluem ativos como máquinas e são depreciáveis.
- A propriedade intelectual é um tipo comum de propriedade pessoal intangível detida por indivíduos e empresas.
Conceitos-chave de bens pessoais intangíveis
Os bens pessoais podem ser divididos em várias categorias diferentes – especificamente bens pessoais tangíveis e intangíveis. Bens pessoais tangíveis são qualquer coisa que possa ser mantida e tenha um valor identificável, enquanto bens pessoais intangíveis são qualquer coisa que não tenha valor aparente e não possa ser tocada. Discutimos as diferenças entre os dois um pouco mais profundamente.
O valor dos bens pessoais intangíveis reside nos benefícios associados e no reconhecimento do valor. A propriedade intelectual é uma das formas mais comuns desse tipo de ativo. Outros tipos de bens pessoais intangíveis incluem apólices de seguro de vida, investimentos em ações, acordos de royalties e interesses de parceria. As formas mais comuns de ativos intangíveis das empresas incluem ágio, pesquisa e desenvolvimento (P&D) e patentes.
Algumas formas desses itens intangíveis são chamadas de ativos de capital e aparecem nas demonstrações financeiras de uma empresa, enquanto outras não são incluídas. Por exemplo, uma empresa listará uma marca comercial ou patente como um ativo no seu balanço.
A empresa pode precisar realizar pesquisas aprofundadas para determinar o preço real de mercado dos intangíveis. Quando um valor é atribuído a esse atributo, a empresa pode amortizar parte do custo de criação do objeto. Um exemplo podem ser os custos associados à compilação de uma lista de mala direta de clientes ou à contratação de um advogado para registrar um pedido de patente.
Informação rápida
Os bens pessoais intangíveis podem muitas vezes ser referidos como ativos intangíveis.
Implicações fiscais de bens pessoais intangíveis
O Internal Revenue Service (IRS) impõe um imposto sobre ganhos de capital sobre quaisquer ativos tangíveis que pessoas físicas e jurídicas vendem. Mas as coisas podem ser obscuras quando se trata de ativos intangíveis. Por não ter forma física real, esse tipo de ativo não possui valor fixo ou atribuído, o que dificulta seu cálculo e avaliação. Assim, nem todas as formas de bens pessoais intangíveis são tributáveis.
No entanto, certos tipos de activos intangíveis tornam-nos elegíveis para ganhos ou perdas de capital. Os ganhos de capital são realizados quando são vendidos a um preço mais elevado, enquanto as perdas de capital resultam de um preço inferior ao preço de compra original. O valor é determinado por qualquer atributo intelectual ou não físico. Por exemplo, uma obra musical pode ser tributada quando é vendida a outra pessoa por um preço diferente daquele a que foi originalmente comprada.
Embora os activos tangíveis possam ser depreciados, o IRS exige que os proprietários de activos amortizem “mais de 15 anos de custo capitalizado” quaisquer activos intangíveis adquiridos antes de Agosto de 1993. Isto porque normalmente têm uma vida útil de 15 anos. Referem-se a quaisquer ativos mantidos para fins comerciais ou empresariais.
Aviso
No entanto, certos activos intangíveis podem ser tributados como rendimento ordinário graças à Lei de redução de impostos e empregos de 2017. Isto pode incluir coisas como propriedade intelectual, activos digitais ou patentes. Certifique-se de consultar um profissional tributário sobre como lidar com seus ativos intangíveis.
Compare ativos pessoais intangíveis e tangíveis
Conforme observado acima, propriedade pessoal intangível é qualquer coisa que não tenha valor aparente e não possa ser manipulada fisicamente. Os bens pessoais tangíveis, por outro lado, são tudo o que pode ser detido e qualquer coisa que tenha valor demonstrável. Como tal, pode ser movido.
Os ativos tangíveis podem ser utilizados nas operações diárias de uma empresa ou por indivíduos no seu dia a dia. Os exemplos incluem máquinas, veículos, joias, arte, eletrônicos e móveis. Coisas como smartphones e itens colecionáveis também se enquadram nesta categoria.
Este tipo de bens pessoais está sujeito a depreciação. de forma acelerada ou usar um prazo de 5 ou 7 anos. A tributação ocorre numa base ad valorem, o que requer a utilização de um avaliador para avaliar o valor. Também pode ser tributado com base no valor justo – a diferença entre o preço de venda e o preço de compra.
Exemplo da vida real de propriedade pessoal intangível
Suponha que a Empresa XYZ invente um líquido que, quando aplicado a uma tatuagem, se mistura com a pele circundante, tornando-a invisível. Existem também solventes usados para remover soluções que interferem nas tatuagens. A empresa XYZ patenteou ambas as fórmulas. As patentes impedem que outros copiem a fórmula, dando à empresa a propriedade exclusiva da invenção durante a vigência da patente.
A empresa desfruta dos benefícios financeiros de ser a única vendedora desta formulação inovadora de barreira para tatuagens. Esses benefícios financeiros podem ser representados por uma patente, que por si só não tem qualquer valor inerente, mas é valiosa devido a esses benefícios futuros. A empresa incluirá as patentes como um ativo de capital e poderá amortizar alguns dos custos necessários para listar as patentes.
Que tipos de ativos são considerados bens pessoais intangíveis?
Bens pessoais intangíveis são tudo o que não tem um valor claro e atribuído e não pode ser mantido fisicamente. Os exemplos incluem direitos autorais, patentes, propriedade intelectual, investimentos, ativos digitais, juntamente com qualquer coisa que tenha imagem, capital social ou de reputação.
Qual é a diferença entre bens pessoais intangíveis e tangíveis?
Bens pessoais intangíveis são qualquer tipo de propriedade que tenha valor, mas não seja de natureza física. Exemplos de ativos pessoais intangíveis são direitos autorais, patentes, propriedade intelectual e investimentos. Os ativos que podem ser representados pelo capital social ou pela reputação também são considerados bens pessoais intangíveis. Já os bens pessoais tangíveis referem-se a bens que podem ser tocados e têm um valor atribuído, como joias, obras de arte, máquinas e eletrônicos.
Os ativos intangíveis são tributados?
Os bens pessoais intangíveis não têm forma física e, portanto, não têm valor atribuído. Isso torna difícil calculá-los e avaliá-los com precisão. Mas existem certas formas de bens pessoais intangíveis que estão sujeitas ao imposto sobre ganhos de capital. Isso acontece quando eles são vendidos por um preço mais alto do que quando foram comprados. O valor de um activo e, portanto, qualquer ganho de capital derivado da sua venda baseia-se nos atributos físicos e no conteúdo intelectual desse activo. Coisas como obras musicais são ativos valiosos e podem proporcionar ganhos de capital quando/se forem vendidas. Alguns activos podem ser tributados como rendimento ordinário, tais como patentes ou outras formas de propriedade intelectual.
Resultado final
Ativos pessoais intangíveis incluem ativos imateriais valiosos, como patentes, direitos autorais, boa vontade e mídia digital. Ao contrário dos activos tangíveis, estes activos são intangíveis e mais difíceis de avaliar, com tratamento fiscal variando dependendo do tipo.
À medida que moldam cada vez mais a riqueza pessoal e o valor empresarial, é importante compreendê-los e procurar orientação quando necessário.